“不申报海外账户，将受处罚”修正法律，引来争议

不申报海外金融账户的人，除了交付渎职罚款之外，还要接受刑事处罚。政府就是否实行这一制度，争议不断。国税局认为，“这是实质性的监管措施，可以防止在海外藏匿资产”。与此相反，企划财政部认为，“这一修正案不仅毫无实效性，而且还会量产善意的被害者”。

这个引起争论的法案，是由大国家党议员李惠熏和民主党议员禹济昌等12名在朝党和在野党议员，提议的“关于调整国际租税法的法律修正案”和“处罚偷税犯的修正案”。这个修正案以海外金融账户申报义务制为核心。上个月23日，在国会企划财政委员会上，第一次讨论了这一修正案。

该法案的重点是拥有韩国国籍的个人和法人，要在每年6月之前，将年度海外金融账户的内容（金融机关的名称、国家、账户号、金额等）申报到国税局，并使其义务化。若不遵守的话，将会受到刑事处罚。若没有在期限之内，进行申报的话，将判罚1亿以下的渎职罚款。年度账户余额超过5亿的，处以3年以下的徒刑，或者是追加余额的20%以下的罚款。

李议员等人的修正宗旨是，“在需要加大税收的情况下，强化欺瞒税收的税源管理是副作用较小，并且确保税收的最恰当的方案”。期间，大企业等在海外藏匿资产的现象之所以多次成为社会问题，是因为防止这一现象的监管方案不完善。

目前，韩国的外汇交易条例中有申报外汇流动的制度。但却没有将防止和揭发个人或企业，在海外藏匿资产或欺瞒收入的制度，义务化。即使确认了欺瞒收入的嫌疑人，也很难找到其将资金藏匿在海外的证据，难以进行处罚。但是，如果实行这一制度的话，就可以以不遵守海外金融账户申报义务为由，进行判罚。

上个月，财政委员会开始讨论这一制度。围绕着这一制度，国税局和财政部进行了激烈的争论。据透露，两个机关，正在私底下将赞成和反对的根据，提供给所属于财政委员会的委员们。

赞成这一制度的一方认为，实行这一制度有利于掌握海外金融账户的税源。国税局指出，“目前，收集揭发和制约欺瞒海外金融资产情报的工作，主要是依靠不定期的税务调查来完成的”。国税局主张，韩国也应当像美国联邦国税局（IRS）一样，积极地支持海外金融账户申报制度(FBAR)，实行这一方案。

相反的，财政部却认为，应当长期、慎重的检讨这一方案，反对实行这一制度。财政部将一份报告书提交到国会，提出了实效性问题。报告书中写道，“虽然基本法严惩将财产藏匿到海外，进行偷税的偷税犯，但是这些偷税犯却还是转移财产”“难道实行海外金融账户申报制度，他们就会申报吗？”。

而且，实行这一制度还将为海外派驻官员或留学生等，与藏匿资产无关的国民，带来不便。例如，留学生的父母（以2008年为准，有25万多名留学生），将学费等与欺瞒无关的资金汇到国外时，还要进行申报。海外派驻官员原本就在向国税局申报海外收入来源。但是，若还将申报海外账户义务化的话，将会频发这些善意的纳税人，因为不注意，或者是不知法而受到处罚的事情。

上个月，在第一次会议上，租税委员们对此法案的态度并不明确。但是，因为提议这一法案的李委员是租税委员长，日后推进这一法案的可能性较大。

９日，李议员在与东亚日报进行通话的时候，说：“目前，韩国政府正在与堪称‘避税天堂’的瑞士一同，推进国际税务合作协议（若提供账户持有人的姓名和帐户号等信息的话，就向相关国家提供帐户情报的协议）。当实行海外金融账户申报义务制的时候，这一协议才具有实效性。”“而且，4月份的临时国会将优先处理这一法案”。他还强调，“如果将申报金额定为５亿的话，就不会产生留学生或派驻官员等善意的被害者了”。

黄长石 surono@donga.com